Šta se menja nakon ulaska u PDV sistem

Ulazak u sistem PDV-a predstavlja važnu promenu u poslovanju preduzetnika i privrednih društava. Od trenutka kada firma postane obveznik poreza na dodatu vrednost, menjaju se način izdavanja računa, poreske evidencije, obračun obaveza prema državi, ali i način na koji treba posmatrati ulazne troškove i formiranje prodajnih cena.

U našoj praksi često se susrećemo sa vlasnicima firmi koji PDV počnu ozbiljnije da razmatraju tek kada se približe zakonskom pragu. Međutim, mnogo je bolje pripremiti se unapred, jer se prelaskom u PDV sistem uvodi niz novih poreskih i knjigovodstvenih obaveza.

Naša knjigovodstvena agencija prati promet klijenata, obračun PDV-a i poreske rokove kako bi prelazak u sistem bio pravovremen i pravilno evidentiran. Posebno je važno da vlasnik firme razume šta se nakon registracije menja u svakodnevnom poslovanju, a ne samo da zna da od tada na računima treba da iskazuje PDV.

Kada nastaje obaveza ulaska u PDV sistem?

Prema važećim pravilima, malim poreskim obveznikom smatra se lice koje je u prethodnih 12 meseci ostvarilo ukupan promet koji nije veći od 8.000.000 dinara, odnosno koje pri početku poslovanja procenjuje da u narednih 12 meseci neće preći taj iznos.

Kada ukupan promet u prethodnih 12 meseci pređe 8.000.000 dinara, nastaje obaveza evidentiranja za PDV. Trenutno važeće informacije Poreske uprave propisuju da se evidenciona prijava u tom slučaju podnosi u roku od pet dana od dana kada je ostvaren promet preko zakonskog praga.

Važno je naglasiti da se ne posmatra samo promet od 1. januara do 31. decembra. Posmatra se prethodnih 12 meseci, zbog čega je potrebno kontinuirano pratiti poslovanje.

U našoj praksi upravo je praćenje ovog „kliznog“ perioda posebno važno. Kada se promet približava granici, našim klijentima ukazujemo na to unapred kako bi imali dovoljno vremena da prilagode cenovnike, ugovore, fakturisanje i način vođenja evidencije.

Menja se način formiranja i prikazivanja cena

Ulazak u PDV sistem može imati direktan uticaj na prodajne cene, naročito ako firma posluje pretežno sa fizičkim licima ili klijentima koji nisu u sistemu PDV-a.

Ako je proizvod pre ulaska u PDV prodavan za određenu krajnju cenu, firma mora da odluči da li će nakon registracije PDV dodati na tu cenu ili će deo poreskog opterećenja praktično pokriti iz postojeće marže.

Kod poslovanja između dva PDV obveznika situacija može biti drugačija, jer kupac pod propisanim uslovima može imati pravo na odbitak prethodnog poreza.

Zbog toga našim klijentima preporučujemo da strukturu cena analiziraju pre samog ulaska u sistem.

Kroz poresko savetovanje možemo sagledati kako ulazak u PDV utiče na konkretan model poslovanja, troškove, prodajne cene i poreske obaveze, jer ista odluka nema isti ekonomski efekat kod svih firmi.

Firma dobija pravo na odbitak prethodnog PDV–a

Jedna od značajnih promena nakon ulaska u sistem jeste mogućnost korišćenja prethodnog PDV-a.

Prethodni porez predstavlja PDV koji je obvezniku obračunat u prethodnoj fazi prometa ili plaćen prilikom uvoza i koji, kada su ispunjeni zakonski uslovi, može da se odbije od PDV-a koji firma duguje.

Na primer, ako firma nabavlja robu ili određene usluge od drugog PDV obveznika, PDV sa tih nabavki pod odgovarajućim uslovima može predstavljati prethodni porez.

To je jedan od razloga zbog kojih ulazak u PDV sistem nije nužno samo dodatno poresko opterećenje.

Koliko će sistem PDV-a stvarno uticati na poslovanje zavisi i od toga koliko firma ima nabavki sa PDV-om i da li za njih postoji pravo na odbitak prethodnog poreza.

Nije svaki ulazni PDV automatski odbitni PDV

Veoma je važno napraviti razliku između činjenice da je na nekom računu iskazan PDV i prava firme da taj iznos zaista koristi kao prethodni porez.

Pravo na odbitak zavisi od prirode nabavke, načina na koji se dobra ili usluge koriste, dokumentacije koju firma poseduje i drugih uslova propisanih zakonom.

Zato u našoj agenciji ne posmatramo svaki ulazni račun samo kao trošak koji treba knjižiti. Proveravamo i njegov poreski tretman.

Pogrešno korišćenje prethodnog PDV-a može dovesti do pogrešno iskazane poreske obaveze i naknadnih korekcija.

PDV utiče i na tok novca u firmi

Jedna od stvari koju vlasnici firmi ponekad previde jeste uticaj PDV-a na likvidnost.

PDV koji naplatite od kupca nije isto što i prihod koji firma može slobodno da potroši.

Od obračunatog izlaznog PDV-a oduzima se prethodni PDV za koji postoji pravo na odbitak, a razlika može predstavljati obavezu prema državi.

Zbog toga u našoj praksi savetujemo vlasnike firmi da na stanje poslovnog računa ne gledaju kao na novac kojim mogu bez ograničenja da raspolažu.

Posebno kod većih računa i visokog prometa, pogrešna procena buduće PDV obaveze može dovesti do problema sa likvidnošću kada dođe rok za plaćanje poreza.

Šta se dešava sa paušalcem koji postane PDV obveznik?

Ovo je posebno važno za preduzetnike.

Preduzetnik koji je evidentiran kao obveznik PDV-a ne može da zadrži pravo na paušalno oporezivanje. Poreska uprava navodi da paušalac koji postane PDV obveznik mora da vodi poslovne knjige najkasnije od dana kada postane obveznik PDV-a.

Zato klijentima koji razmišljaju o otvaranju paušalne firme uvek savetujemo da uz trenutni očekivani promet razmotre i plan rasta poslovanja.

Paušalno oporezivanje može biti praktično u određenoj fazi poslovanja, ali ukoliko se očekuje značajan rast prometa, potrebno je na vreme razmišljati o prelasku na vođenje knjiga i eventualnom ulasku u PDV.

Da li DOO automatski ulazi u PDV?

Ne.

Samo postojanje društva sa ograničenom odgovornošću ne znači automatski da je društvo PDV obveznik.

Pravila o PDV-u treba posmatrati odvojeno od pravne forme poslovanja.

Zbog toga prilikom otvaranja DOO firme sa klijentima analiziramo očekivani promet, vrstu delatnosti, strukturu kupaca i dobavljača i plan poslovanja.

U određenim slučajevima nova firma već na početku može imati razloge za ulazak u PDV, dok će kod drugih biti racionalnije da sačeka dok za to ne nastane zakonska obaveza.

O PDV–u treba razmišljati već prilikom osnivanja firme

PDV nije tema koja treba da se razmatra tek kada promet dođe do 7.900.000 dinara.

Već prilikom otvaranja firme korisno je proceniti očekivani godišnji promet, planirane investicije, tip klijenata i način formiranja cena.

Ako je od početka jasno da će poslovanje brzo dostići PDV prag, poslovni model i cenovnik mogu odmah biti postavljeni tako da kasniji prelazak ne izazove veliki poremećaj.

U našoj agenciji zato ne posmatramo registraciju firme samo kao administrativni postupak. Važno nam je da vlasnik unapred zna koje poreske obaveze mogu nastati kako posao bude rastao.

Dobra organizacija čini PDV mnogo jednostavnijim

Ulazak u PDV sistem jeste značajna promena, ali ne mora da predstavlja problem ako je firma na vreme pripremljena.

Od trenutka registracije menjaju se način fakturisanja, poreske evidencije, obračun poreza i rokovi koje je potrebno pratiti. Istovremeno firma, uz ispunjenje propisanih uslova, dobija mogućnost odbitka prethodnog PDV-a.

U našoj agenciji pratimo ceo proces – od približavanja zakonskom pragu, preko evidencione prijave i prilagođavanja knjigovodstva, do redovnog obračuna i podnošenja poreskih prijava.

Naš cilj je da vlasnik firme ne mora svakog meseca ili tromesečja da razmišlja da li je neki poreski rok propušten ili je račun pogrešno evidentiran, već da ima jasnu sliku svojih obaveza i poslovnih rezultata.